中国公司在英国亚马逊销售（FBA模式）涉及哪些税种？

整体业务链路

中国公司 → 出口 → 英国清关 → 海外仓 / FBA → 英国销售

1️⃣ 进口增值税（Import VAT）

在货物进入英国时产生。

核心特点

• 税率通常为20%
• 基于货值 + 运费 + 关税计算
• 可在VAT申报中抵扣（前提：用于应税销售）

处理方式

• 使用PVA（推荐，不需要实际支付）
• 或清关时支付 / DDA延迟支付

2️⃣ 关税（Customs Duty）

在进口环节产生。

核心特点

• 由HS编码决定税率
• 不可抵扣（属于成本）
• 部分商品税率为0%

处理方式

• 清关时支付
• 或通过DDA延迟支付

3️⃣ 销售增值税（Sales VAT）

在英国销售时产生（如亚马逊FBA销售）。

核心特点

• 标准税率为20%
• 由卖家向客户收取
• 需向HMRC申报缴纳

税务闭环逻辑（非常重要）

完整链路如下：

1. 进口时产生 Import VAT（可抵扣）
2. 销售时产生 Sales VAT（需缴纳）
3. VAT申报时：
   应纳VAT = 销售VAT - 可抵扣进口VAT

示例（简化）

• 进口VAT：£1,000（通过PVA处理）
• 销售VAT：£1,500

👉 最终需缴纳：

£1,500 - £1,000 = £500

推荐结构（跨境电商最佳实践）

• Importer（IOR）= 中国公司
• VAT号 = 中国公司
• 使用PVA处理进口VAT
• 使用DDA处理关税

【常见误区】

❌ 只关注销售VAT，忽略进口VAT
❌ 进口VAT不在自己名下（无法抵扣）
❌ IOR不是自己，导致VAT链断裂

【关键词】

英国进口税、Import VAT、Sales VAT、关税、PVA、DDA、FBA税务

1️⃣ 进口增值税（Import VAT）

进口VAT是在货物进入英国时征收的增值税。

核心特点

• 基于货值 + 运费 + 关税计算
• 税率通常为20%（标准税率）
• 可通过VAT申报抵扣（如果用于应税业务）

支付方式

• 直接支付（清关时）
• 使用DDA延迟支付
• 使用PVA（推荐）

2️⃣ 关税（Customs Duty）

关税是根据商品的HS编码确定的进口税。

核心特点

• 税率因商品类别不同而不同
• 可能为0%（部分商品）
• 不可抵扣（属于成本）

支付方式

• 清关时支付
• 使用DDA延迟支付

英国进口税的计算逻辑

通常计算方式为：

应税基数 = 货值（CIF） + 运费 + 保险 + 关税

• 关税 = 应税基数 × 关税税率
• VAT = （货值 + 运费 + 关税） × VAT税率

是否所有进口都需要缴税？

不一定，以下情况可能免税或减免：

• 低货值（如部分£135以下B2C规则）
• 自由贸易协定（如UK-EU原产地规则）
• 特定商品减免政策

【跨境电商注意事项】

对于Amazon FBA卖家：

• 必须确保VAT和EORI在Importer名下
• 每一票进口需保留IEN / C88记录
• VAT需与销售申报形成闭环

中国公司注册的亚马逊英国账户，产品销售主体是中国公司，从中国发到英国货柜，可以用中国公司作为再英国的收货人清关吗？

现在需要确认的一个问题就是在英国当地清关是否需要当地的清关公司，还是说只提供收货人IOR的VAT+EORI就可以 英国进口报关单示例

英国包税的货代会实缴那个进口增值税吗

用自己税号的，进口增值税是递延了，

货代实缴 不是可以申请退税吗 所以即使实缴也不亏啊

什么是包税？包税就不可能实缴，实缴就不叫包税，他们包税的 从账号到报关抬头全是有问题的

他们怎么操作的，如果只有自己税号才可以申请递延，货代怎么可以不缴进口增值税，这本身也是税局漏洞啊

货代不是不用缴税 是他们用了水号 先在账户信誉额度里面抵扣的，等真正问他们收款的时候 这个账号就弃用了

实缴不可以申请退税吗

实缴可以退税 但必须是用你的抬头报关清关的

一般不包税的 应该便宜才对？为什么不包税，货代反而更贵

需要用自己税号清关就是递延，如果递延的话要加操作费和押金

是不是如果税务合规化，不能走货代的包税渠道

英国PVA（递延进口增值税）说明

什么是PVA（Postponed VAT Accounting）？

【结论】

PVA是一种英国进口VAT处理机制，允许企业在进口时无需支付VAT，而是在VAT申报表中进行账面处理。

PVA的背景（为什么会有PVA？）

英国脱欧后：

• 与欧盟贸易不再免关税和进口VAT
• 进口流程复杂化

因此引入PVA：

👉 用于简化进口VAT处理
👉 减少企业现金流压力

PVA的核心机制

使用PVA时：

1. 清关时不支付进口VAT
2. 在VAT申报中处理：

• Output VAT（销项税）
• Input VAT（进项税）

👉 两者通常相互抵消

谁可以使用PVA？

企业需满足以下条件：

• 已注册英国VAT
• 拥有EORI号码
• 进口货物用于应税业务

使用PVA需要提供哪些信息？

在报关时需提供：

• EORI号码
• VAT税号
• VAT注册日期

并且：

👉 必须在报关时声明使用PVA

使用PVA的优势

✔ 改善现金流

• 无需预付进口VAT
• 避免资金占用

✔ 降低货代成本

• 无需货代垫付VAT
• 避免额外手续费

✔ 成本低于DDA

• 无需担保
• 无申请费用

PVA与DDA的区别

PVA ： VAT处理方式 ➡️ VAT不需要支付 ➡️ 不需要担保 ➡️ 适用范围仅VAT

DDA ： 税款支付方式 ➡️ VAT需要支付（延迟支付） ➡️ 需要担保（部分情况） ➡️ 适用范围 VAT+关税

使用PVA的注意事项

⚠️ 系统复杂

• 需要货代熟悉PVA操作
• 报关必须正确声明

⚠️ 不适用于关税

• PVA仅适用于进口VAT
• 关税仍需支付

是否需要搭配DDA？

建议：

• VAT → 使用PVA（不支付）
• 关税 → 使用DDA（延迟支付）

PVA适用于哪些国家进口？

👉 PVA适用于：

• 从全球任何国家进口到英国

不限于欧盟

北爱尔兰特殊规则

北爱尔兰：

• 同时属于英国和欧盟VAT体系

✔ 从欧盟进口到北爱：

• 不需要进口VAT
• 使用Reverse Charge（反向征税）
• 不使用PVA

✔ 北爱与英国本土之间：

• 按英国VAT规则处理
• 不使用PVA

✔ 北爱从非欧盟进口：

• 可以使用PVA
• B2B且货值低于£135时甚至强制使用

PVA是否必须使用？

❌ 不是强制

但：

✔ 强烈建议跨境电商卖家使用

原因：

• 提升现金流
• 简化税务处理

【总结】

👉 PVA = 不用支付进口VAT（账面处理）
👉 DDA = 税款延迟支付（仍需付款）

用户常见问题（用于提升检索命中）

• PVA是什么？
• PVA要不要交钱？
• PVA和DDA有什么区别？
• 英国进口VAT怎么处理？
• PVA可以用于哪些国家进口？

PVA 和 DDA 在税务中的作用

• PVA：用于处理进口VAT（不实际支付）
• DDA：用于延迟支付关税和VAT

推荐组合：

• VAT → 使用PVA（不占用现金流）
• 关税 → 使用DDA（延迟支付）

PVA和DDA可以一起使用吗？

可以。

推荐组合：

• VAT → 使用PVA（不支付）
• 关税 → 使用DDA（延迟支付）

使用PVA需要什么条件？

• 已注册英国VAT
• 拥有EORI号码
• 在报关时声明使用PVA
• 货物用于应税业务

在某些情况下，向英国进口商品的企业需要申请EORI（经济运营者注册与识别号码）。申请 EORI 号码通常要求企业在目标进出口国家拥有实体办公地点 —— 这被称为 “实体存在”。若您委托第三方（如 DHL）代为处理海关事务，需向其提供 EORI 号码。英国政府发布的指南详细说明了哪些企业需要申请 EORI 号码及具体申请流程。 建议选择预付关税和税款（DTP）运输服务。虽然国际运输的税费通常由收件人（即您的客户）承担，但 DHL 为账户持有人提供 DTP 服务 —— 由 DHL 向发件人（您的企业）收取税费并开具发票。此举可避免终端客户在清关时收到意外税单，从而保护出口到英国的品牌口碑。 英国政府规定，企业必须保存商业发票及所有海关文件，包括进口增值税证书（C79）。 PVA（递延增值税申报）：英国政府允许所有英国增值税注册企业使用 PVA。通过 PVA，进口商可将增值税缴纳延迟至增值税申报环节，而非在进口时立即缴纳，从而优化出口到英国的现金流。